1.- Forman parte de la base imponible del ahorro en el IRPF:
Los rendimientos de capital inmobiliario.
Las pérdidas patrimoniales que procedan de una transmisión de elemento no patrimonial.
Las ganancias patrimoniales que procedan de una transmisión de un elemento patrimonial.
Las ganancias patrimoniales que procedan de una transmisión de un elemento no patrimonial.
La respuesta correcta es la c.
Al tratarse de transmisión de elementos patrimoniales.
2.- El mínimo personal, en general, es de:
5.060 €
3.400 €
5.550 €
3.570 €
La respuesta correcta es la c.
Desde 2.015 el mínimo personal, con carácter general, es de 5.550 €. Se encuentra en el apartado de mínimos personales en el Marco Tributario del IRPF.
3.- ¿Cuáles de los siguientes rendimientos forman parte de la base general del IRPF?
Los rendimientos de actividades económicas.
La ganancia generada por una transmisión de acciones.
Los intereses de una cuenta bancaria.
Los dividendos percibidos por unas acciones.
La respuesta correcta es la a.
La Base Imponible General Incluye:
Todos los rendimientos, del trabajo, capital inmobiliario y mobiliario (excluidas las rentas del ahorro), rendimientos de actividades económicas y rentas imputadas.
Las ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisión de elementos patrimoniales. Se encuentra en el apartado: “Liquidación de Impuesto” de marco tributario.
4.- ¿Cuál de estos gastos es deducible en el IS?
Recargo de apremio.
Multa de tráfico y por supuesto cualquier liberalidad.
Intereses de demora.
Retribución de los fondos propios, es decir, los dividendos.
La respuesta correcta es la c.
Los intereses de demora son gastos financieros que siempre son deducibles en el IS. Se encuentra en el apartado de gastos no deducibles en el Marco Tributario por el Impuesto sobre Sociedades.
5.- La renta en el Impuesto sobre Sociedades está constituido por:
La renta obtenida por el ejercicio de su actividad contenido en su objeto social.
Fondos propios.
Ingresos
Ingresos descontados los gastos.
La respuesta correcta es la d.
En el Impuesto de Sociedades, la renta sujeta se calcula por diferencia entre los ingresos y gastos.
6.- Son tributos sin contraprestación:
Las Contribuciones Especiales
Las Tasas
Las cotizaciones a la Seguridad Social
Los Impuestos
La respuesta correcta es la d.
Las tasas y las contribuciones especiales son tributos con contraprestación y las cotizaciones a la seguridad social no es una figura tributaria según la Ley General Tributaria.
7.- El hecho imponible del Impuesto de Sociedades:
Lo constituye la obtención de renta, identificada ésta con el resultado contable, corregido por ajustes fiscales, que se corresponden básicamente a diferencias de calificación, valoración e imputación temporal de las normas fiscales y las contables.
Es idéntico al resultado contable, excepto la consideración del propio impuesto sobre Sociedades como gasto fiscalmente no deducible.
Al igual que en el IRPF es la suma algebraica de una serie de categorías de rentas (resultados de explotación económica, de capital y resultados extraordinarios).
Es idéntico a la base imponible del impuesto de sociedades.
La respuesta correcta es la a.
Por definición. Se encuentra en el apartado: “El Hecho Imponible” de marco tributario.
8.- El régimen transitorio de cálculo de ganancias patrimoniales se aplica:
A las ganancias patrimoniales de transmisiones lucrativas, en todo caso
A las ganancias patrimoniales de bienes afectos a actividades económicas adquiridos antes del 31-12-94
A las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de bienes inmuebles, en todo caso
A las ganancias patrimoniales derivadas de elementos no afectos adquiridos antes del 31-12-94
La respuesta correcta es la d.
El régimen transitorio sólo se aplica a los elementos patrimoniales no afectos a actividades económicas adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994. Se encuentra en el modulo de Marco Tributario IRPF, apartado ganancias y pérdidas patrimoniales.
No obstante, la aplicación de los coeficientes de abatimiento sólo afectará a las ventas por un valor de 400.000 euros, aunque esta cuantía no se aplicará a cada transacción, sino al conjunto de ellas que se generen a partir del 1 de enero de 2.015.
9.- Un contribuyente obtiene las siguientes rentas en el ejercicio: rendimientos del trabajo: 30.000,00 euros; rendimientos del capital inmobiliario: 2.000,00 euros; rendimientos del capital mobiliario: 1.500,00 euros; ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de un inmueble: 8.000,00 euros; y pérdidas patrimoniales derivadas de la venta de unas acciones: -11.000,00 euros. ¿Cuáles serán su base imponible general y su base Imponible del ahorro?
BI General = 32.000,00 euros; BI del Ahorro = 0 euros.
BI General = 29.000,00 euros; BI del Ahorro = 1.500,00 euros.
BI General = 32.000,00 euros; BI del Ahorro = 1.125,00 euros
Ninguna es correcta.
La respuesta correcta es la c.
Primero se ha de proceder a la clasificación de cada uno de los elementos de la renta:
RENTA GENERAL: Rendimientos del trabajo 30.000,00 euros y rendimientos del capital inmobiliario 2.000,00 euros.
RENTA DEL AHORRO: Rendimientos del capital mobiliario 1.500,00 euros, ganancia del inmueble 8.000,00 euros y pérdida de las acciones
-11.000,00 euros.
A continuación se ha de proceder a la compensación e integración de rentas:
La base imponible general, al no existir rendimientos negativos, ni ganancias ni pérdidas, será simplemente la suma de los rendimientos incluidos en la renta general: 30.000,00 + 2.000,00 = 32.000,00 euros.
Para calcular la base imponible del ahorro hay que compensar e integrar por separado los rendimientos y las ganancias y pérdidas patrimoniales:
Rendimientos del capital mobiliario = 1.500,00 euros.
Ganancias y pérdidas patrimoniales = 8.000,00 – 11.000,00 = -3.000,00 euros. Este resultado negativo se puede compensar con los rendimientos del capital mobiliario en un porcentaje del 25 % de estos.
Importe a compensar: 25 % * 1500 = 375 euros.
Por lo tanto, la base imponible del ahorro será de 1.125,00 euros.
10.- Un contribuyente ha obtenido en el periodo impositivo las siguientes rentas: rendimientos del trabajo: 10.000,00 euros; rendimientos del capital inmobiliario: 2.000,00 euros; ganancia patrimonial generada en más de un año derivada de la venta de un piso: 8.000,00 euros; pérdida patrimonial generada en más de un año derivada del robo de un vehículo: -4.000,00 euros; y ganancia patrimonial no derivada de la transmisión de elementos patrimoniales:500,00 euros. ¿Cuál será su base imponible general?
8.500,00 euros.
12.000,00 euros.
16.500,00 euros.
9.000,00 euros.
La respuesta correcta es la d.
La base imponible general estará constituida, por una parte, por los rendimientos del trabajo y los rendimientos del capital inmobiliario, que se integran y compensan entre sí (10.000,00 + 2.000,00 = 12.000,00 euros) y, por otra, por la ganancia patrimonial no derivada de la transmisión de la transmisión de elementos patrimoniales y la pérdida derivada del robo del vehículo, que igualmente se integran y compensan entre sí (500,00 – 4.000,00 = -3.500,00 euros). El límite de este saldo negativo que se puede compensar con el saldo positivo resultante de la integración de los rendimientos del trabajo y los rendimientos del capital inmobiliario es: 25% de 12.000,00 = 3.000,00 euros. Por lo tanto, la base imponible general será 12.000,00 – 3.000,00 = 9.000,00 euros. El saldo negativo no compensado en el presente ejercicio por aplicación del límite, 500,00 euros, se compensará en los 4 años siguientes. Por otra parte, la ganancia patrimonial derivada de la venta del piso no formará parte de la base imponible general sino de la base imponible del ahorro.